Главная
Контакты

 

Санкт-Петербургское Объединение Юристов

191317, Россия, город Санкт-Петербург,площадь Александра Невского, д. 2, БЦ Москва оф. 410

время работы: пн-пт 10:00-18:00

+7(812)648-22-83 info@spbyurist.ru 

>> посмотреть на карте <<

Акции
Статьи
Задать вопрос
Компания в цифрах

На бухгалтерском обслуживании
296 компаний

На юридическом обслуживании
59 компаний

Зарегистрировано более
4753 фирм

Изготовлено более
12 485 печатей

Подписаться на новости
Ваше имя:
Email:

Как выбрать для своего бизнеса оптимальную систему налогообложения.

Регистрация ООО, ИП, ОАО, сельскохозяйственного предприятия или некоммерческой организации подразумевает выбор подходящей формы налогообложения. При этом значения не имеет, создаете ли вы компанию без образования юридического лица, или же, напротив, с образованием юридического лица.

Основные виды налогообложения.

В настоящее время законодательством России предусмотрено только два вида режима налогообложения: специальный и общий. Специальные налоговые режимы, в свою очередь, делятся на Систему налогообложения упрощенную (УСНО) и Сельскохозяйственный единый налог (ЕСХН), Единый для всех налог на вменный доход (ЕНВД), работающую на основе патента упрощенную систему обложения налогами.

Основной режим, который предусмотрен для обложения налогами юрлиц и предпринимателей – это общий налоговый режим. Если ни один из спецрежимов не был выбран во время проведения регистрации ИП в столице России или городе любом другом, тогда налоги начинают взиматься согласно схеме налогового режима общего.

Если выбирается такой режим налогообложения, юрлицо или предприниматель обязаны:

  • Предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность;
  • Вести налоговый и бухучет;
  • Выплачивать налоги на имущество предприятия (кроме ИП);
  • Выплачивать налоги на добавленную стоимость;
  • Выплачивать налог на доход физлиц;
  • И т.д. (полный перечень вы можете прочесть в ст. 15, 13 и 14 Налогового кодекса).

Общий и упрощенный режимы обложения налогами.

Кажется, что эта система налогообложения чересчур сложна, и, тем не менее, у нее достаточно много плюсов. Прежде всего, есть возможность оплачивать налоги не зависимо от того, какие виды услуг и продукции предоставляется компанией и какой у нее прописан вид деятельности. Далее, если соблюдены определенные условия (они прописаны в главе 21 НК России) компанию могут освободить от оплаты Налога на ДС. И, наконец, режим обложения налогами «Общий» могут применять в зависимости от объема выручки и стоимости имущества фирмы. Помимо этого, предусматривается в целом ряде случаев сокращение статистической и бухгалтерской отчетности.

Что касается системы налогообложения Упрощенной (УСНО), она выбирается добровольно, но только если предприятие соответствует следующему ряду требований:

  • Размер доходов фирмы за календарный год не переходит границу в 60 млн. руб. (за период действия УСНО);
  • Размер дохода за прошедшие 9 месяцев не превышает 45 млн. руб. (по итогам года, когда организация подала заявление на использование УСНО);
  • Стоимость имущества фирмы составляет не больше 100 млн. рублей;
  • Численность оформленных работников не превышает ста человек.

Преимущества выбора УСНО.

Когда выбирается УСНО, на самом деле целый ряд налогов заменяется выплатой только одного налога, который рассчитывается с общей суммы доходов или же с общей суммы доходов с вычетом подтвержденных расходов. Таким способом организация получает возможность избавиться от выплаты налогов на имущество, на прибыль, на добавленную стоимость (помимо налога, который выплачивается при завозе товара на таможню РФ) и налога, который выплачивается в соответствии с договором про совместную деятельность (т.е. договор простого товарищества).

Индивидуальные предприниматели тоже получают возможность отказаться от выплаты налогов на имущество и налогов на доход физлиц, а также налог на ДС (помимо налогов, которые выплачиваются при завозе товара на территорию таможни России) и налог, который выплачивается по договору простого товарищества (то же договор про совместную деятельность).

Условия использования УСНО.

При этом, как говорит ст. 346.11 НК, нужно выполнять такие действия:

  • Выполнять обязанности налогового агента по НДС, НДФЛ и налогам на прибыль;
  • Выплачивать другие сборы и налоги в соответствии с действующим законодательством про сборы и налоги;
  • Предоставлять всю статистическую отчетность;
  • Задействовать контрольно-кассовую технику (или же бланки строгой отчетности, как, например, при деятельности турфирм).

Кроме того, УСНО позволяет использование двух вариантов выбора для объектов налогообложения:

  • Объектом налогообложения считаются доходы с вычетом расходов. В этом случае ставка возрастает до 15%;
  • Объектом налогообложения выбран общий доход предприятия. Тогда ставка для единого налога составляет 6%.

Объектов налогообложения при выборе УСНО, согласно статье 346.14 Кодекса Налогов, всего два. Это просто Доходы и Доходы, которые были уменьшены на величину расходов. Если выбирается такой объект налогообложения как Доходы, нужно множить полученный доход шесть процентов (ставку налога). Если выбранным объектом налогообложения становятся Доходы за вычетом Расходов, нужно умножить полученную разницу между расходами и доходами на ставку налога, которая равна пятнадцати процентам.

Поделиться